De moarte și de impozite nu scapă nimeni…detalii despre valoarea de impozitare

Nu vă putem scăpa, dar să stabilim corect impozitul pe clădiri vă putem ajuta!

Certitudini dar și modificări în anul 2024 pentru valoarea de impozitare

  • Nou! –  Această modificare legislativă este în așteptare… Prin Legea 370/2022  din 20.12.2022 (pct. 19 din Lege) prin care se aprobă OG 16/2022 noul sistem de impozitare pe baza grilelor notariale se va aplica începând cu 01.01.2025. Prin urmare, actualul sistem de impozitare rămâne în vigoare până la acea dată!

  • Prin Legea nr. 296/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal referitoare la evaluarea pentru impozitare a fost crescută de la 3 ani la 5 ani perioada după care persoanele juridice trebuie să realizeze evaluarea clădirilor pentru a evita cota de impozitare majorată. Această modificare a intrat în vigoare la data de 01.01.2021!

  • În anul 2024, firmele și persoanele fizice care și-au realizat ultima evaluare în anul 2019 (data evaluării 31.12.2018) trebuie să depună un nou raport de evaluare (având data evaluării 31.12.2023).

  • Termenul limită de realizare rapoarte evaluare este 31 martie 2024

  • Important! – Persoanele fizice ce dețin clădiri cu utilizare mixtă NU mai trebuie să depună Raport de evaluare ! Vezi Art. 459 Cod fiscal

  • Pentru persoanele juridice, rezultatele evaluării nu se înregistrează in situațiile financiare

  • Data raportului de evaluare este după 31 decembrie 2023 (intre 1 ianuarie si 31 martie 2024)

  • Data evaluării este 31 decembrie 2023

  • Se emite câte un raport de evaluare pentru fiecare UAT indiferent de numărul de clădiri aflate în proprietatea contribuabilului
  • Raportul de evaluare este depus de către contribuabil

  • Valoarea impozabilă a clădirilor nerezidențiale apartinand persoanelor fizice va rezulta dintr-un raport de evaluare

  • Valoarea impozabilă a clădirilor rezidenţiale apartinand persoanelor juridice va rezulta din utilizarea Anexei 3 a GEV 500

  • Nu exista tabele de calcul a valorii impozabile altele decât cele din art. 457 din Codul Fiscal care să înlocuiasca munca evaluatorilor

  • Din punct de vedere al reglementarilor, în ce privește modul de calcul al valorilor impozabile, comparativ cu anii 2016 – 2021:
    – Codul Fiscal – se modifică pentru clădirile mixte aparținând persoanelor fizice
    – Normele la Codul Fiscal – se modifică pentru clădirile mixte aparținând persoanelor fizice
    – GEV 500 – reflectă modificările de mai sus

  • Din punct de vedere al reglementarilor, în ce privește modul de calcul al valorilor impozabile, comparativ cu anii 2022 și 2023:
    – Se amână cel puțin până la 01.01.2025 aplicarea Ordonanței 16/2022 ce prevede schimbarea actualului sistem de impozitare a clădirilor

Valoarea impozabilă în 5 minute…modificările majore survenite în 2016

 

 

 

 

 

 

Principalele schimbări intrate în vigoare cu noul Cod Fiscal 2016

1. Valoarea fiscală a clădirilor nu mai are legătură directă cu valoarea  contabilă. Altfel spus, valoarea impozabilă va fi utilizată de către contribuabili doar în relația cu autoritățile fiscale, fără ca aceasta să mai fie înregistrată în situațiile financiare ca până acum. Reamintim faptul că valoarea fiscală, până la intrarea în vigoare a noului Cod fiscal, o reprezenta „valoarea de inventar” a clădirilor înregistrată în situațiile financiare ale contribuabililor.

2.Tratamentul fiscal va fi aplicat uniform, în funcție de utilizarea clădirilor și nu în funcție de proprietar ca în prezent. Astfel, în cazul clădirilor cu destinație nerezidențială (birouri, spații comerciale, hoteluri, etc.) se va plăti același impozit indiferent dacă proprietarul este persoană fizică sau persoană juridică. Până acum impozitul era diferențiat, fiind mult mai redus pentru persoanele fizice care dețineau clădiri nerezidențiale. Și reciproca este adevărată, în sensul că imobilele rezidențiale (case, apartamente) aparținând persoanelor juridice vor fi impozitate cu o cotă  similară ca cele aparținând persoanele fizice (cuprinsă între 0,08% – 0,2%) iar valoarea impozabilă va fi estimată utilizând același algoritm, cel pe care primăriile îl aplică pentru persoanele fizice și explicitat în Anexa 3 a GEV 500. Sintetizând, persoanele fizice vor plăti impozit  mai mare decât în trecut pentru clădirile nerezidențiale (spații comerciale, ateliere, hale, etc.) iar persoanele juridice vor plăti impozit mai mic decât în trecut pentru clădirile rezidențiale (case, aprtamente, etc.).

3. Având în vedere importanța efectelor evaluării pentru stabilirea valorii impozabile a clădirilor asupra spațiului public în general și a bugetelor locale în particular, ANEVAR va înregistra într-o bază de date toate rezultatele evaluării pentru impozitare. Această bază de date, denumită Baza de Informații Fiscale (BIF), va reprezenta sursa principală pentru monitorizare și își va arăta un prim efect de prevenție a oricăror tipuri de derapaje. Ulterior, datele stocate vor fi transformate în rapoarte care vor fi puse periodic la dispoziția tuturor persoanelor interesate.

Intrebări frecvente în relația dvs. cu evaluatorul

Ce este valoarea impozabilă?

Conform Ghidului de evaluare GEV 500 elaborat de ANEVAR, valoarea impozabilă este un tip al valorii estimat în scopul impozitării clădirilor nerezidențiale deținute de persoane fizice sau juridice și a clădirilor rezidențiale deținute de persoane juridice.

Ce NU este valoarea impozabilă?

Conform Ghidului de evaluare GEV 500 elaborat de ANEVAR, valoarea impozabilă NU este „valoarea de piaţă” sau „valoarea justă” definite ca tipuri ale valorii în standardele de evaluare în vigoare, respectiv în legislația română privind reglementările contabile conforme cu directivele europene sau alte reglementări contabile specifice şi în Standardele Internaţionale de Audit. Valoarea impozabilă nu se înregistrează în situaţiile financiare ale contribuabililor.

Este obligatorie realizarea unei evaluări?

Nu există noțiunea de obligativitate în ceea ce privește realizarea unei evaluări pentru impozitare. Există însă o prevedere de creștere a cotei de impozitare dacă evaluarea nu este realizată cu frecvența stabilită de lege. Astfel,în noul cod fiscal, Art. 460, Al. 8,  pentru persoanele juridice, este  stipulat  În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (față de cotele de 0,08% – 0,2% pentru clădiri rezidențiale și de 0,2% – 1,3% pentru clădirile nerezidențiale respectiv 0,4% pentru clădiri nrezidențiale utilizate pentru activităţi din domeniul agricol).

Cine elaboreaza raportul de evaluare?

În noul cod fiscal sunt stipulate modalitățile de calcul ale valorii impozabile. Cel mai adesea aceasta  este  valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării.

Dvs. ne puteti ajuta cu întocmirea unui raport de evaluare conform noului cod fiscal?

DA. Echipa noastra are un evaluator autorizat, membru titular ANVAR, specialitatea EPI (evaluarea proprietății imobiliare) în conformitate cu Ghidul de evaluare GEV 500, elaborat de ANEVAR.

Pană când trebuie depus raportul de evaluare? E urgență?

Conform Ghidului de evaluare GEV 500: Evaluatorul are obligația să predea raportul de evaluare referitor la valoarea impozabilă, înainte de data stabilită de Codul Fiscal pentru plata primei tranșe a impozitului pe clădiri datorat pe anul în curs.

Conform  Codului fiscal:   Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv.

AVETI INTREBARI? VOM INCERCA SA VA AJUTAM.

Intreaba un expert

SĂ LUCRĂM ÎMPREUNĂ

Dacă v-ați informat suficient (aici și aici) și doriți să colaborați cu noi, parcurgeți pașii:

  1. Descărcați ANEXA 1 – Declarația contribuabilului privind clădirile supuse evaluării pentru impozitare
  2. Completați-o, semnați-o și ștampilați-o
  3. Transmiteți-ne declarația online prin formularul de contact
  4. Vă vom contacta în cel mai scurt timp pentru pașii următori
  5. Puteți solicita un raport de evaluare pentru stabilirea valorii impozabile a clădirilor sau o calculație (fără emiterea raportului) – De notat că pentru ambele va fi perceput onorariu
  6. Onorariul va fi stabilit împreună, de comun acord, în funcție de complexitatea lucrării dar fără nici o legătură cu valoarea impozabilă ce urmează a fi estimată